Oprostitev plačila DDV

Določeno blago in storitvene dejavnosti, denimo izobraževalne, zdravstvene in finančne, so lahko oproščeni plačila DDV.

Za dobave tega blaga in storitev veljajo oprostitve DDV, vendar brez „pravice do odbitka“: to pomeni, da podjetje ne sme odbiti DDV, ki ga je plačalo za nabavo blaga in storitev, povezanih s temi dobavami.

Registracija podjetja za DDV

Podjetja, ki pri svojem poslovanju prodajajo oz. dobavljajo blago in storitve, se praviloma morajo registrirati za DDV, tj. pridobiti morajo identifikacijsko številko za DDV.

Podjetju, ki dobavlja blago in storitve, za katera velja oprostitev plačila DDV, se ni treba vedno registrirati za DDV.

Oprostitev plačila DDV za mala podjetja

Če v EU vodite malo podjetje (MSP), lahko zaprosite za posebno ureditev oprostitve plačila DDV, ki vam omogoča poslovanje pod posebnimi pogoji brez zaračunavanja DDV. Če vaše MSP proizvaja obdavčljivo blago ali storitve pod določeno letno mejno vrednostjo in izpolnjuje pogoje za uporabo ureditve, ste lahko oproščeni plačila DDV. To pomeni, da DDV ne boste plačali davčni upravi v svoji državi. Vendar v tem primeru vstopnega DDV ne boste mogli odbiti ali DDV navesti na računih. Lahko pa se odločite za prostovoljno vključitev v splošno ureditev DDV, kar pomeni, da boste morali plačati DDV, posledično pa boste lahko odbili vstopni DDV.

Ta ureditev oprostitve DDV se uporablja samo za blago in storitve, ki jih dobavljate svojim strankam, in ne za DDV, ki ga dolgujete dobavitelju blaga in storitev (če je ustrezno), ki jih uporabljate.

Za to oprostitev DDV obstajata dve vrsti pravil: nacionalna (znotraj države EU) in čezmejna (ko poslujete v drugi državi EU):

Nacionalna pravila o DDV

Če ima vaše MSP letni promet pod 85 000 EUR oziroma manj, če tako določi država EU, lahko zaprosite za oprostitev plačila DDV za domačo prodajo.

Vsaka država EU lahko določi tudi sektorske pragove in dodatne pogoje v zvezi z registracijo, poročanjem in spremljanjem. Za več informacij, vključno s pragovi, ki jih določi vsaka država EU, glejte nacionalna pravila o DDV za MSP.

Pravila DDV pri čezmejni prodaji

Če vaš skupni promet na ravni EU ostaja pod 100 000 EUR in hkrati ne presega nacionalnega praga v kateri koli državi EU, v kateri poslujete, lahko uporabite oprostitev plačila DDV pri čezmejni prodaji v EU. Pogoj je, da ta nacionalni prag ni bil presežen v prejšnjem koledarskem letu.

Če uporabljate to ureditev, se morate v matični državi registrirati samo enkrat. Prejeli boste identifikacijsko številko (številka „EX“), ki jo lahko uporabljate v vsaki državi EU. Ta postopek registracije ne bi smel trajati več kot 35 delovnih dni.

O vseh svojih poslovnih dejavnostih v EU boste morali poročati z enim četrtletnim poročilom davčni upravi v matični državi, v kateri je podjetje registrirano.

Za več informacij se obrnite na nacionalno kontaktno točko portala za MSP.

Druge oprostitve plačila DDV za mala podjetja

Glede na vašo poslovno dejavnost se lahko za vas uporabljajo posebne ureditve DDV. To vključuje naslednje prakse:

• pavšalna ureditev za kmete
• turistični agenti
• rabljeno blago
• javna dražba
• investicijsko zlato

Izvajanje teh ureditev DDV se lahko med državami EU razlikuje. Za več informacij se obrnite na nacionalno kontaktno točko portala za MSP.