Momsfritagelse

Visse varer og tjenesteydelser, f.eks. uddannelse, sundhedspleje og finansielle tjenesteydelser, kan være fritaget for moms.

Disse salg er fritaget for moms og giver ikke fradragsret. Det betyder, at du ikke kan fratrække den moms, du har betalt af indkøb i forbindelse med sådanne salg.

Momsregistrering af virksomhed

Når du vil gøre forretninger, skal du normalt momsregistrere din virksomhed. Når du momsregistrerer din virksomhed, får du tildelt et momsnummer.

Hvis du sælger varer eller tjenesteydelser, der betragtes som fritaget for moms, behøver du ikke altid momsregistrere din virksomhed.

Momsfritagelser for små virksomheder

Hvis du driver en lille virksomhed (SMV) i EU, kan du ansøge om en særlig momsfritagelsesordning, som giver dig mulighed for at drive virksomhed på særlige betingelser uden at betale moms. Hvis din SMV leverer afgiftspligtige varer eller tjenesteydelser under en vis årlig grænse og opfylder betingelserne for ordningen, kan du være fritaget for moms. Det betyder, at du ikke betaler moms til dit lands skattemyndigheder. I så fald vil du dog ikke kunne fradrage den indgående moms eller angive momsen på dine fakturaer. Du kan frit vælge at tilslutte dig det normale momssystem. I så fald skal du betale moms, og du kan fratrække den indgående moms.

Denne momsfritagelsesordning gælder kun for de varer og tjenesteydelser, du leverer til dine kunder, ikke den moms, du skylder leverandøren (hvis relevant) af de varer og tjenesteydelser, du bruger.

Der er to typer regler for denne momsfritagelse: nationale (inden for dit EU-land) og på tværs af grænserne (når du driver forretning i et andet EU-land):

Nationale momsregler

Hvis din SMV har en årlig omsætning på under 85 000 euro eller endnu lavere, hvis tærsklen er lavere i det pågældende EU-land, kan du ansøge om momsfritagelse for det indenlandsk salg.

EU-landene kan også fastsætte sektorspecifikke tærskler og yderligere betingelser for registrering, indberetning og overvågning. I de nationale momsregler for SMV'er finder du yderligere oplysninger, herunder om de tærskler, der er fastsat af hvert enkelt EU-land.

Momsregler på tværs af grænserne

Hvis din samlede omsætning i EU forbliver under 100 000 euro og ikke overstiger den nationale tærskel i nogle af de EU-lande, hvor du driver forretning, kan du benytte dig af momsfritagelsen for grænseoverskridende salg inden for EU. Denne nationale tærskel må ikke være overskredet i det foregående kalenderår.

Hvis du bruger denne ordning, skal du kun registrere dig én gang i dit hjemland. Du modtager et identifikationsnummer (EX-nummer), som du kan bruge i hvert af de EU-lande, som momsordningen finder anvendelse i. Det bør ikke tage længere end 35 arbejdsdage at registrere sig.

Du skal indberette alle dine forretningsaktiviteter i EU med en enkelt kvartalsrapport til skattemyndighederne i dit hjemland, hvor virksomheden er registreret.

Hvis du ønsker yderligere oplysninger, kan du kontakte dit nationale kontaktpunkt på SMV-portalen.

Andre momsfritagelser for små virksomheder

Afhængigt af din erhvervsaktivitet kan særlige momsordninger gælde for dig. Der er tale om:

• Standardsatsordningen for landbrugere
• Rejsebureauer
• Brugte varer
• Offentlig auktioner
• Investeringsguld

Hver enkelt EU-land kan gennemføre disse momsordninger på forskellig vis. Du kan bede dit nationale kontaktpunkt på SMV-portalen om flere oplysninger.